Daň z nemovitých věcí za rok 2017

 

Daň se řídí Zákonem o dani z nemovitých věcí č. 338/1992 sb. ve znění pozdějších předpisů

Celý zákon najdete na Portále veřejné správy na tomto odkazu.

 


Upozornění:
Informace dále uvedené, z důvodu požadavku na přehlednost,  nepostihují všechny situace, které mohou nastat. Týkají se jen nejčastějších případů.
Dále viz. poznámka na konci textu.

 

I. Úvodní informace

 

Pro rychlé seznámení s touto daní.

Pokud někdo koupí nemovitost, zaplatí hned po koupi Daň z nabytí nemovitosti. To je jednorázová daň a platí se jen jednou. Činí 4% z kupní ceny (nebo z odhadu).

Dále pak vlastníkovi vzniká povinnost platit státu Daň z nemovitosti. To je jiná daň. Platí se každý rok a např. u obvyklého rodinného domu v Liberci může být kolem 3.000,- Kč/rok.

A touto daní, tedy Daní z nemovitosti, se zabývá tento článek. Dále ji budeme uvádět zkráceně -  jen daň.

 

Daně se platí podle stavu vlastnictví k 1.1. roku. Tedy, kdo je vlastník 1.1. je plátcem daně za celý rok. I kdyby nemovitost prodal třeba hned v lednu.

Daňové přiznání se většinou podává jen jednou a to v nejbližším lednu od nabytí. Když tedy koupíte nemovitost kdykoliv během roku, i třeba 2. ledna, podáte daňové přiznání až v lednu následujícího roku a od tohoto ledna začnete být plátcem daně.

Daně platíte každý rok a vždy až po obdržení složenky na zaplacení. Obvykle chodí poštou. Pokud si to vyžádáte, mohou Vám chodit i mailem.

Pokud dojde ke změnám koeficientů, nebo vyhláškových cen půdy, finanční úřad sám provede opravu daně a pošle Vám již složenku s daní upravenou.

Pokud něco prodáte, nebo změníte (bourání, přistavění, změna druhu pozemku, např. na stavební), musíte změnu ohlásit na FÚ buď dílčím nebo úplným daňovým přiznáním. Pokud prodáte vše, stačí neformální dopis s informací, co jste prodali a že přestáváte být plátci této daně.

 

Dan z nem priz

 

Kdo musí podat daňové přiznání:

  • Noví vlastníci nemovitostí:
    • Každý, kdo v roce 2016 získal do svého vlastnictví nemovitost a je vlastníkem k 1.1.2017.
  • Vlastníci, u nichž došlo v uplynulém roce ke změně ve velikosti, charakteru, nebo počtu vlastněných nemovitostí.
    • Kdo přistavěl, zboural….a  změnila se výměra vlastněných nemovitostí
    • Koupil další nemovitosti
    • Změnil se charakter pozemků (např. z orné půdy na stavební)
  • Prodávající
    • kteří prodali část nemovitostí
      • podávají dílčí daňové přiznání, v němž uvedou pouze nastalé změny
      • pokud využijete elektonický formulář, který neumí dílčí přiznání, pak můžete udělat zcela nové přiznání na zbylé nemovitosti
    • v případě pozbytí všech nemovitých věcí (zániku daňové povinností)
      • daňové přiznání se nepodává,
      • zánik daňové povinností je ovšem nutné finančnímu úřadu také oznámit; možno  i neformálním dopisem, že z důvodu prodeje (darování atd. ) té a té nemovitosti již nejsou  poplatníkem daně z nemovitostí.
      • zde je inspirace pro tvorbu takového dopisu (text si změňte podle svých údajů)

Kdo nemusí podávat přiznání k dani z nemovitých věcí:

  • Ti, u nichž se stav vlastnictví nezměnil oproti 1. lednu předchozího roku a  daňové přiznání při poslední změně podali.
  • Ani ti, u nichž dojde v obci ke změně koeficientů a cen pozemků
    • FÚ v tomto případě sám daň přepočítá a pošle složenku s opravenou výší daně

Kdy se podává daňové přiznání

Čas na podání daňového přiznání k dani z nemovitých věcí za rok 2017 je od 1.1.2017  do úterý 31.1.2017.

Kde se daňové přiznání podává:

  • Na příslušném FÚ, pod který lokalitou nemovitost spadá (ne tedy dle bydliště poplatníka)

Kdy se platí daň:

  • Do konce 31.5. daného roku (u poplatníků daně provozujících zemědělskou výrobu a chov ryb do 31.8.)
  • Pokud daň přesáhne částku pět tisíc korun, je možné si platbu rozdělit na dvě poloviny a druhou polovinu zaplatit až do 30.11. daného roku. 

Kde získám potřebné formuláře na vyhotovení daňového přiznání:

  • Na každém finančním úřadě
  • Na webových stránkách finanční správy, kde najdete veškeré formuláře – zde je odkaz.

 

II. Jak přistoupit k výpočtu daně z nemovitých věcí a podání daňového přiznání

 

Než se pustíte k výpočtu, tak  potřebujete znát:

  1. druh a výměry parcel, které vlastníte
    • nejlépe je najdete na aktuálním výpisu z katastru nemovitosti
  2. zastavěnou plochu každé stavby a plochy vyšších podlaží (pokud alespoň ze 2/3 nekopírují přízemí)
    • poslouží výpis z KN, snímek z KN a  ideálně i výkresy staveb
    • pokud stavební parcela přesně kopíruje stavbu, pak to máte zcela jednoduché - velikost parcely je zastavěnou plochou  

K výpočtu daně a podání daňového přiznání můžete přistoupit několika způsoby:

  1. Pro vyhotovení daňového přiznání a výpočet daně můžete optimálně využít  elektronický formulář daňové správy, který za Vás většinu věcí pohlídá.
    • Najdete jej pod položkou Daň z nemovitých věcí na stránce s formuláři zde.
  2. Daň si spočítat a daňové přiznání vyplnit sám
  3. Zajít na finanční úřad a požádat pracovníka o pomoc s kontrolou vyplnění (není to jejich povinnost)
    • oddělení Daní z nemovitostí a pracovník pod kterého podle abecedy spadáte
    • ale... počítejte v lednu s velkými frontami a zátěží pracovníků FÚ
  4. Požádat daňového poradce o výpočet a vyplnění

 

III. Výpočet daně z nemovitých věcí

 

Daň z nemovitých věcí se skládá ze dvou dílčích daní:

  • daň z pozemku 
  • daň ze staveb a jednotek.

 

Daně z pozemků

Dane_pozemek

Poplatníkem daně je:

  1. vlastník pozemku
  2. stavebník, je-li pozemek zatížen právem stavby
  3. v některých případech nájemce, nebo uživatel

Čeho se daň netýká:

  1. pozemků pod stavbou
  2. podílů na pozemcích souvisejících s jednotkami v bytových domech
  3. a jiných pozemků, jako např. vodní plochy atd.

Pozemky osvobozené od daně:

  1. ve vlastnictví státu a jeho složek
  2. ve vlastnictví obcí v jejich katastru
  3. pozemky pod dálnicí, silnicí, …
  4. a další specifické pozemky dle  § 4 Zákona

 

Výpočet daně z pozemků

 

Daň z pozemku =  ZD (základ daně) x SD (sazba daně) x K1 (koeficient velikosti obce)  x K12 (koef. stanovený obcí)

Výpočet se udělá pro každou parcelu. Krom výměry, kterou znáte, najdete ostatní hodnoty níže přímo v tabulce, nebo v tabulce uvedeném odkazu.

Nedělá se pro stavební parcelku, pokud celá odpovídá zastavěné ploše... daň by stejně vyšla nulová.

Nemusíte tedy ani vyplňovat pro tuto parcelu speciální list k dani z pozemků k daňovému přiznání.

 

Druh pozemku

A

orná půda, chmelnice, vinice, zahrady, ovocné sady

B
trvalé travní 
porosty

C

pozemky hospodářských lesů

D

rybníky s intenzivním a průmyslovým chovem ryb

ostatní pozemky

Použití v daň přiznání

ve II. oddílu

zpevněné plochy pozemků, užívaných k podnikání nebo v souvislosti s ním sloužících pro

F

stavební pozemky  

E zastavěné plochy a nádvoří

G

ostatní plochy 

X

zemědělskou prvovýrobu, lesní a vodní hospodářství  

Y

průmysl, stavebnictví, dopravu, energetiku, ostatní zemědělskou výrobu a ostatní druhy podnikání

ZD
Základ daně
cena půdy
= výměra pozemku v m2
x cena dle vyhlášky  ministerstva zemědělství
cena pozemku    
= cena podle platných cenových předpisů (pokud víte)
nebo
= výměra pozemku v m2  x 3,80 Kč.
výměra pozemku v m2
ř. 210-214
cenu pro jednotlivé parcely zjistíte:
SD
sazba daně
0,75%
0,25%
0,75%
1,- Kč
5,- Kč
2,- Kč
0,20 Kč
ř.215
K1
1
1
1
1
1
řádek níže
1
ř.216
Koeficient pro stavební pozemky
  • 1,0  v obci  do     1 000 obyvatel
  • 1,4  v obci  do     6 000 obyvatel
  • 1,6  v obci  do     10 000 obyvatel
  • 2,0  v obci  do     25 000 obyvatel
  • 2,5  v obci  do     50 000 obyvatel
  • 3,5  v obci  nad  50 000 obyvatel, ve statutárních městech a ve Františkových Lázních, Luhačovicích, Mariánských Lázních a Poděbradech
  • 4,5  v Praze
Po jednotlivé části obce může obec obecně závaznou vyhláškou koeficient
  • zvýšit o jednu kategorii
  • nebo snížit o jednu až tři
  • koeficient 4,5 lze zvýšit na koeficient 5,0.
Koeficient zjistíte na obecním úřadě, finančním úřadě nebo nejlépe zde je odkaz na vyhledavač Finanční správy
K12
0
0
Dle §12 může obec obecně závaznou vyhláškou obce stanovit jeden místní koeficient ve výši 2, 3, 4 nebo 5.
Koeficient K12 zjistíte na obecním úřadě, finančním úřadě nebo nejlépe pro konkrétní nemovitost ve vyhledavači Finanční správy
ř.223

 

 


 

Daň ze staveb a jednotek

 

Čeho se daň týká:

  1. dokončených, nebo užívaných budov (nerozdělených na jednotky)
  2. jednotek v budovách
  3. inženýrských staveb typu věží, stožárů, komínů apod.

Dane_stavby2  Dane jednotky

 

Čeho se daň netýká:

  1. budovy ve vlastnictví státu, obcí, církví, škol
  2. obytné domy, nebo jednotky v rozsahu, v jakém slouží k jejich trvalému bydlení, budovy pro rodinnou rekreaci ve vlastnictví držitele průkazu ZTP nebo ZTP/P, který je příjemcem příspěvku na živobytí nebo je osobou společně posuzovanou s příjemcem příspěvku na živobytí
  3. zdanitelné stavby nebo zdanitelné jednotky na dobu pěti let od roku následujícího po provedení změny spočívající ve změně systému vytápění přechodem z pevných paliv na systém využívající obnovitelné energie solární, větrné, geotermální, biomasy, nejde-li o její přímé spalování, více viz. zákon
  4. atd. viz. §9

 

Výpočet daně ze staveb

 

Daň ze stavby = ZD (základ daně) x (SD (sazba daně) + NP (navýšení sazby za další popdlaží))  x K1 x K2 x K3 x K12 + ZVD (zvýšení daně z plochy k podnikání u byt. domů a jedotek)

Výpočet se udělá pro každou parcelu. Krom výměry, kterou znáte, najdete ostatní hodnoty níže přímo v tabulce, nebo v tabulce uvedeném odkazu.

 

Typ stavby
budovy
d) budovy a jednotky s převahou plochy pro podnikání
"R"
f) jednotky

Použití v daň přiznání

ve III. oddílu

"H"
a) obytný dům, rodinný dům
 
"I"
doplňkové budovy k nim z výměry nad 16m2
"J"
b) budovy a RD užívané pro rodinnou rekreaci
 
"K"
doplňkové budovy k nim 
"L"
c) samostatné garáže
 
"V"
a jednotky z větší části užívané jako garáž 
"P"
e) ostatní stavby

 

"M"
v zemědělské prvovýrobě, lesním nebo vodním hospodářství

 

"N"
ostatní

 

ZD
základ daně
Stavba:  
Výměra zastavěné plochy v m
Zastavěnou plochou je zastavěná plocha stavby podle stavebního zákona odpovídající nadzemní části zdanitelné stavby.
Jednotky:
výměra podlahové plochy  v m2   x koeficient  1,22
nebo
výměra podlahové plochy  v m2   x koeficient  1,20      není-li u jednotky podíl na pozemku
Plocha jednotky je bez podílu na společných částí stavby)

ř. 309

až 311

SD
sazba daně
2,- Kč/
2,- Kč
6,- Kč
/2,- Kč
8,- Kč
6,- Kč
2,- Kč
10,- Kč
2,- Kč
ř.312
NP
navýšení SD
0,75 Kč
0
ř. 314
za každé další podlaží o výměře alespoň 2/3 spodního
za každé další podlaží o výměře alespoň 1/3 spodního
K1
řádek níže
není
není
není
není
není
řádek níže
součin bude v ř. 315
Koeficient velikosti obce
  • 1,0  v obci  do     1 000 obyvatel
  • 1,4  v obci  do     6 000 obyvatel
  • 1,6  v obci  do     10 000 obyvatel
  • 2,0  v obci  do     25 000 obyvatel
  • 2,5  v obci  do     50 000 obyvatel
  • 3,5  v obci  nad  50 000 obyvatel, ve statutárních městech a ve Františkových Lázních, Luhačovicích, Mariánských Lázních a Poděbradech
  • 4,5  v Praze
Po jednotlivé části obce může obec obecně závaznou vyhláškou koeficient
  • zvýšit o jednu kategorii
  • nebo snížit o jednu až tři
  • koeficient 4,5 lze zvýšit na koeficient 5,0.
Koeficient zjistíte na obecním úřadě, finančním úřadě nebo nejlépe zde je odkaz na vyhledavač Finanční správy
K2
není
1,5
1,5
1,5
1,5
1,5
není
Koeficient obce dle §11 3.b) -  pokud je obcí schválen (viz. info u K12)
K3
není
2
není
není
není
není
není
Koeficient -  za umístění v národních parcích a v zónách I. chráněných krajinných oblastí
K12
Místní koeficient  § 12
Obec může obecně závaznou vyhláškou pro všechny nemovité věci na území celé obce stanovit jeden místní koeficient ve výši 2, 3, 4 nebo 5.
Koeficienty K2 a K12 zjistíte na obecním úřadě, finančním úřadě nebo nejlépe pro konkrétní nemovitost ve vyhledavači Finanční správy
ř. 325
ZVD
zvýšení daně (§11a)
Výměra podlahové plochy  nebytového prostoru k podnikání v m2 x 2 Kč
není
Výměra části podlahové plochy  nebytového prostoru k podnikání v m2 x 8 Kč x K1.
ř.319

 

Vlastní zaplacení daně:

Zaplaťte včas:

Především včas, neboť za den platby daně je považován den, až kdy je částka připsána na bankovní účet příslušného finančního úřadu. Neposílejte tedy platbu až 31.5., neboť u mezibankovních převodů trvá platba cca 24 hodin.

Po obdržení složenky z finančního úřadu můžete zaplatit daň:

  • na poště poštovní složenkou
    • jak poukázku vyplnit:
      • Kč - uvádí se zprava peněžní částka poukazované platby v hotovosti v Kč. Prázdné místo před/za peněžní částkou se proškrtává dvojitou vodorovnou čárou.
      • Slovy - v této kolonce se uvádí slovy vyjádřená odesílaná peněžní částka v Kč. Prázdné místo před/za peněžní částkou se proškrtává dvojitou vodorovnou čárou.
      • Název finančního úřadu - uvádí se název příslušného finančního úřadu bez adresy.
      • Číslo účtu finenčního úřadu - viz. níže
      • K. symbol (Konstantní symbol) - při platbách daní včetně příslušenství daně se při odesílání peněz v hotovosti uvádí univerzální konstantní symbol 1149 (není li tam předtištěno 0001).
      • V. symbol (variabilní symbol) - prostřednictvím variabilního symbolu poplatník sděluje finančnímu úřadu svou totožnost. Uvádí se rodné číslo (9 nebo 10 číslic v řadě za sebou), vlastní číslo plátce přidělené finančním úřadem (9 číslic v řadě za sebou) nebo číslo výzvy na ručitele (10 číslic v řadě za sebou) a to bez jakýchkoliv mezer, pomlček nebo lomítek. Při vyplňování čísla kratšího než 10 číslic zůstávají přední pozice nevyplněny. Vyplňuje se zprava.
      • S. symbol (specifický symbol) – vyplnění položky je nepovinné.
      • Odesílatel - uvádí se jméno a adresa bydliště poplatníka.
  • nebo převodem z vašeho  účtu
    • jak příkaz vyplnit (odlišnosti oproti složence)
      • Konstantní symbol 1148.
      • Datum splatnosti - by mělo být zadáno tak, aby byla částka připsána na bankovní účet finančního úřadu maximálně v den splatnosti daňové povinnosti.
      • Zpráva pro příjemce - zde může odesílatel uvést krátký text určený pro příjemce.

Číslo účtu příslušného finančního úřadu pro daň z nemovitosti

Vyberte zde podle kraje, ve kterém se nemovitosti nachází:

Finanční úřad pro hlavní město Prahu 7755-77628031/0710 
Finanční úřad pro Středočeský kraj 7755-77628111/0710
Finanční úřad pro Jihočeský kraj 7755-77627231/0710
Finanční úřad pro Plzeňský kraj 7755-77627311/0710
Finanční úřad pro Karlovarský kraj 7755-77629341/0710
Finanční úřad pro Ústecký kraj 7755-77621411/0710
Finanční úřad pro Liberecký kraj 7755-77628461/0710
Finanční úřad pro Královéhradecký kraj 7755-77626511/0710
Finanční úřad pro Pardubický kraj 7755-77622561/0710
Finanční úřad pro Kraj Vysočina 7755-67626681/0710
Finanční úřad pro Jihomoravský kraj 7755-77628621/0710
Finanční úřad pro Olomoucký kraj 7755-47623811/0710
Finanční úřad pro Moravskoslezský kraj 7755-77621761/0710
Finanční úřad pro Zlínský kraj 7755-47620661/0710

 

Společnost RELIA zpracovala tuto pomůcku pro své klienty, kteří koupili nemovitosti, aby se lépe zorientovali při vyhotovení daňového přiznání k dani z nemovitých věcí.

RELIA s.r.o., která není daňovým poradcem, neručí za správnost výše uvedených informací a nenese zodpovědnost za jejich použití. Pro zaručení správnosti doporučujeme klientům využít daňové poradce.

Pokud najdete chyby v informacích, upozorněte nás na ně prosím na adrese reality@relia.cz. Děkujeme za pochopení..